رصيد ح/ البنك كما يظهر بدفاتر منشأة الكوثر
سؤال
بلغ رصيد ح/ البنك كما يظهر بدفاتر منشأة الكوثر 250.000 ريال في نهاية شهر محرم 1430 هـ , بينما بلغ رصيد كشف الحساب الوارد من البنك في نفس التاريخ 240.000 ريال , وببحث أسباب الفروق بينهما اتضح ما يلي :
1- هناك شيكات حررتها المنشاة لدائنيها بملغ 35.000 ريال تم صرف نصفها خلال الشهر , والباقي لم يصرف بعد حتى نهاية الشهر.
2- هناك إيداعات بالطريق بمبلغ 40.000 ريال لم تظهر بكشف حساب البنك.
3 – هناك مبلغ 15.000 ريال يمثل قيمة كمبيالة حصلها البنك لصالح المنشأة , ولم يرسل إشعار الإضافة إلا مع كشف الحساب.
4 – هناك إشعار خصم بمصاريف وعمولات بنكية بمبلغ 2.000 ريال صورته مرفقة بكشف الحساب الوارد من البنك.
5 – هناك شيك رقم 313 بمبلغ 4.000 ريال .الذي تم تحريره سدادا لثمن شراء أثاث , تم تسجيله بسجلات المنشأة بمبلغ 400 ريال بالخطأ.
المطلوب :-
إجراء قيود اليومية اللازمة بدفتر يومية منشأة الكوثر
إجابة ( 1 )
قيود اليومية اللازمة بدفتر يومية منشأة الكوثر:
القيد رقم 1:
الشرح:
يعكس هذا القيد قيد التسوية بين رصيد البنك كما يظهر بدفاتر المنشأة ورصيد كشف الحساب الوارد من البنك. حيث تم تحميل مبلغ 17.500 ريال على حساب الحسابات الدائنة، وهو عبارة عن الفرق بين رصيد البنك بدفاتر المنشأة ورصيد كشف الحساب الوارد من البنك بعد إجراء التسويات اللازمة.
القيد رقم 2:
الشرح:
يعكس هذا القيد إيداعات بالطريق بمبلغ 40.000 ريال لم تظهر بكشف حساب البنك. حيث تم تحميل مبلغ 40.000 ريال على حساب الإيداعات، وهو عبارة عن إيداعات بالطريق تم إجراءها من قبل المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك.
القيد رقم 3:
الشرح:
يعكس هذا القيد مبلغ 15.000 ريال يمثل قيمة كمبيالة حصلها البنك لصالح المنشأة. حيث تم تحميل مبلغ 15.000 ريال على حساب إيرادات أخرى، وهو عبارة عن قيمة كمبيالة حصلها البنك لصالح المنشأة.
القيد رقم 4:
الشرح:
يعكس هذا القيد إشعار خصم بمصاريف وعمولات بنكية بمبلغ 2.000 ريال. حيث تم تحميل مبلغ 2.000 ريال على حساب المصاريف الإدارية، وهو عبارة عن مصاريف وعمولات بنكية.
القيد رقم 5:
الشرح:
يعكس هذا القيد قيد تصحيح للشيك رقم 313 بمبلغ 4.000 ريال الذي تم تحريره سدادا لثمن شراء أثاث، والذي تم تسجيله بسجلات المنشأة بمبلغ 400 ريال بالخطأ. حيث تم تحميل مبلغ 3.600 ريال على حساب الأثاث، وهو عبارة عن قيمة الشيك المصحح، وتم تحميل مبلغ 600 ريال على حساب الحسابات الدائنة، وهو عبارة عن الفرق بين المبلغ المسجل بالخطأ والمبلغ الصحيح.
الشرح العام:
يوضح هذا المثال أهمية إجراء التسويات بين رصيد البنك كما يظهر بدفاتر المنشأة ورصيد كشف الحساب الوارد من البنك. حيث يمكن أن يؤدي عدم إجراء هذه التسويات إلى حدوث أخطاء في البيانات المالية للمنشأة.