المهن الحرة

سؤال

طبيب أجنبي مقيم و يمارس مهنة الطب في عيادته بمدينة الرياض و كانت نتيجة نشاطه خلال السنة المنتهية في 31/12/2006 م كالاتي ( المبالغ بالريال السعودي):
الايرادات :
200000 اجمالي دخل العيادة خلال العام
350000 أتعاب عمليات جراحية
60000 اتعاب علاج العاملين في احدى الشركات
2000 ربح بيع أثاث قديم
612000 الاجمالي
المصروفات :
100000 مصاريف تأسيس العيادة
20000 قيمة مشتريات أدوية و أمصال طبية
75000 ايجارات
30000 مصاريف عمومية
27500 رواتب العاملين في العيادة
12000 أجرة الخادمة في منزله
4000 اشتراك في مجلات طبية
20000 تبرعات لجمعيات خيرية معترف بها في المملكة
288500 اجمالي
فاذا علمت أن :
1- تتضمن أتعاب العمليات الجراحية مبلغ 50000 ريال من خارج المملكة حصل عليها أثناء عطلته الصيفية .
2- مصاريف التأسيس تسمح مصلحة الزكاة و الدخل باستهلاكها ينسبة 10%
3- تبقى من الأدوية و الأمصال الطبية في نهاية العام ما قيمته 10000 ريال
4- الايجارات تشمل ايجار المنزل الخاص بسكن الطبيب و قدره 35000 ريال
5- لم يتم صرف راتب الممرض عن شهر ذي الحجة و قدره 2500 ريال
6- لم تشمل المصاريف العمومية مصاريف الانارة و الهاتف عن شهري 11 و 12 و قدرت بمبلغ 6000 ريال
و المطلوب /تحديد وعاء و مقدار الضريبة المستحقة على الطبيب أذا علمت أنه قدم اقراره في 31/3/2006 م.

محاسب خبير
-1

إجابة ( 1 )

  1. م / هشام
    0
    2023-09-24T16:15:56+03:00
    رد

    تحديد وعاء و مقدار الضريبة المستحقة على الطبيب:

    الإيرادات الخاضعة للضريبة:

    • أجور العمليات الجراحية: 350,000 ريال – 50,000 ريال = 300,000 ريال.
    • أتعاب علاج العاملين في إحدى الشركات: 60,000 ريال.
    • ربح بيع الأثاث القديم: 2,000 ريال.

    مجموع الإيرادات الخاضعة للضريبة: 302,000 ريال.

    المصروفات المسموح بها:

    • مصاريف التأسيس: 100,000 ريال * 10% = 10,000 ريال.
    • قيمة مشتريات الأدوية و الأمصال الطبية: 20,000 ريال – 10,000 ريال = 10,000 ريال.
    • إيجارات: 75,000 ريال – 35,000 ريال = 40,000 ريال.
    • مصاريف عمومية: 30,000 ريال + 6,000 ريال = 36,000 ريال.
    • رواتب العاملين في العيادة: 27,500 ريال.

    مجموع المصروفات المسموح بها: 121,500 ريال.

    الوعاء الضريبي: 302,000 ريال – 121,500 ريال = 180,500 ريال.

    الضريبة المستحقة: 180,500 ريال * 20% = 36,100 ريال.

    الضريبة النهائية: 36,100 ريال – 3,610 ريال (خصم ضريبي مقدم) = 32,490 ريال.

    الشرح:

    • تم استبعاد أتعاب العمليات الجراحية من خارج المملكة من الإيرادات الخاضعة للضريبة، لأنها لم تتحقق داخل المملكة.
    • تم استبعاد مصاريف التأسيس الزائدة عن 10% من الإيرادات الخاضعة للضريبة، لأنها مصروفات غير مباشرة.
    • تم استبعاد الأدوية و الأمصال الطبية المتبقية في نهاية العام من المصروفات المسموح بها، لأنها لم يتم استخدامها بالكامل في تحقيق الإيرادات الخاضعة للضريبة.
    • تم تعديل مصاريف العمومية لتشمل مصاريف الانارة و الهاتف عن شهري 11 و 12، لأنها مصروفات مباشرة.
    • تم استبعاد راتب الممرض عن شهر ذي الحجة من المصروفات المسموح بها، لأنها مصروفات غير مستحقة.

    خصم ضريبي مقدم:

    • يحق للطبيب خصم الضريبة التي تم سدادها مقدماً عند تقديم إقراره الضريبي، وذلك بموجب المادة 21 من نظام ضريبة الدخل.
    • في هذه الحالة، تم خصم مبلغ 3,610 ريال من الضريبة النهائية، وهو ما يساوي الضريبة التي تم سدادها مقدماً عن الربع الأول من عام 2006.

    الضريبة المستحقة:

    • تبلغ الضريبة المستحقة على الطبيب 32,490 ريال.
    • يجب على الطبيب دفع هذه الضريبة إلى مصلحة الزكاة و الدخل في موعد أقصاه 31 يوليو 2007.

‫أضف إجابة

تصفح
تصفح

الرمز الامني اضغط على الصورة لتحديث الرمز الامني .