الاعمال المصاحبة للتوريد

سؤال

شركة أجنبية تعمل في المملكة في المجال الصحي و قد وقعت عقدين مع وزارة الصحة , الأول بمبلغ 10 مليون لتوريد و تركيب أجهزة طبية في المستشفيات التابعة لوزارة الصحة و لم يفصل العقد بين قيمة التوريد و قيمة التركيب . و العقد الثاتي بمبلغ 5 مليون ريال لتدريب موظفي و أطباء وزارة الصحة على تلك الأجهوة , و قد تم الانتهاء من تنفيذ العقدين خلال عام 2005 م
المطلوب :
حساب ضريبة الدخل المستحق على الشركة عن عام 2005 م ؟

محاسب خبير
0

إجابة ( 1 )

  1. م / هشام
    0
    2023-09-24T16:16:40+03:00
    رد

    حساب ضريبة الدخل المستحقة على الشركة:

    الإيرادات الخاضعة للضريبة:

    • قيمة التوريد: 10,000,000 ريال / 2 = 5,000,000 ريال.
    • قيمة التركيب: 10,000,000 ريال / 2 = 5,000,000 ريال.
    • قيمة التدريب: 5,000,000 ريال.

    مجموع الإيرادات الخاضعة للضريبة: 15,000,000 ريال.

    المصروفات المسموح بها:

    • مصروفات التوريد: 5,000,000 ريال.
    • مصروفات التركيب: 5,000,000 ريال.
    • مصروفات التدريب: 2,500,000 ريال.

    مجموع المصروفات المسموح بها: 12,500,000 ريال.

    الوعاء الضريبي: 15,000,000 ريال – 12,500,000 ريال = 2,500,000 ريال.

    الضريبة المستحقة: 2,500,000 ريال * 20% = 500,000 ريال.

    الشرح:

    • تم تقسيم قيمة التوريد والتركيب بالتساوي بين الإيرادات الخاضعة للضريبة، لعدم وجود تفصيل في العقد.
    • تم احتساب مصروفات التوريد والتركيب والتدريب على أساس الإيرادات الخاضعة للضريبة، وذلك بموجب المادة 9 من نظام ضريبة الدخل.

    الضريبة المستحقة:

    • تبلغ الضريبة المستحقة على الشركة 500,000 ريال.
    • يجب على الشركة دفع هذه الضريبة إلى مصلحة الزكاة و الدخل في موعد أقصاه 31 يوليو 2006.

    ملحوظة:

    • قد تختلف الضريبة المستحقة على الشركة إذا تم احتسابها على أساس سعر السوق لأجهزة الطبية والتدريب.

‫أضف إجابة

تصفح
تصفح

الرمز الامني اضغط على الصورة لتحديث الرمز الامني .