العقود طويلة الأجل

سؤال

مقاول أجنبي يعمل في مجال الانشاءات و يستخدم أساس الاستحقاق عند اعداد حساباته و قد حصل على عقد مقاولة في المملكة قيمته 16 مليون ريال و ينفذ على مدار سنتان و كانت التكاليف المقدرة 10 مليون ريال , و قد بلغت التكاليف الفعلية 5 مليون , 7 مليون ريال للسنة الأولى و الثانية على التوالي .
المطلوب :
حساب مقدار ضريبة الدخل المستحقة عن كل من السنة الأولى و السنة الثانية ؟

محاسب خبير
0

إجابة ( 1 )

  1. admin
    0
    2023-09-24T16:20:08+03:00
    رد

    حساب مقدار ضريبة الدخل المستحقة عن السنة الأولى:

    • الإيرادات الخاضعة للضريبة: 16,000,000 ريال / 2 = 8,000,000 ريال.
    • المصروفات المسموح بها: 5,000,000 ريال.

    مجموع الإيرادات الخاضعة للضريبة: 8,000,000 ريال – 5,000,000 ريال = 3,000,000 ريال.

    الضريبة المستحقة: 3,000,000 ريال * 20% = 600,000 ريال.

    الشرح:

    • يتم احتساب الإيرادات الخاضعة للضريبة على أساس الإيرادات المستحقة، وذلك بموجب المادة 9 من نظام ضريبة الدخل.
    • يتم احتساب المصروفات المسموح بها على أساس التكاليف الفعلية، وذلك بموجب المادة 10 من نظام ضريبة الدخل.

    حساب مقدار ضريبة الدخل المستحقة عن السنة الثانية:

    • الإيرادات الخاضعة للضريبة: 16,000,000 ريال / 2 = 8,000,000 ريال.
    • المصروفات المسموح بها: 7,000,000 ريال.

    مجموع الإيرادات الخاضعة للضريبة: 8,000,000 ريال – 7,000,000 ريال = 1,000,000 ريال.

    الضريبة المستحقة: 1,000,000 ريال * 20% = 200,000 ريال.

    الشرح:

    • يتم احتساب الإيرادات الخاضعة للضريبة على أساس الإيرادات المستحقة، وذلك بموجب المادة 9 من نظام ضريبة الدخل.
    • يتم احتساب المصروفات المسموح بها على أساس التكاليف الفعلية، وذلك بموجب المادة 10 من نظام ضريبة الدخل.

    النتيجة:

    • تبلغ الضريبة المستحقة عن السنة الأولى 600,000 ريال.
    • تبلغ الضريبة المستحقة عن السنة الثانية 200,000 ريال.

    إجمالي الضريبة المستحقة: 600,000 ريال + 200,000 ريال = 800,000 ريال.

    ملحوظة:

    • يجب على المقاول دفع الضريبة المستحقة عن كل سنة في موعد أقصاه 31 يوليو من العام التالي.

‫أضف إجابة

تصفح
تصفح

الرمز الامني اضغط على الصورة لتحديث الرمز الامني .