الاعمال المصاحبة للتوريد

سؤال

شركة أجنبية تعمل في المملكة في المجال الصحي وقد وقعت عقدين مع وزارة الصحة , الأول بمبلغ 10 مليون ريال لتوريد وتركيب أجهزة طبية في المستشفيات التابعة لوزارة الصحة ولم يفصل العقد بين قيمة التوريد وقيمة التركيب . والعقد الثاني بمبلغ 5 مليون ريال لتدريب موظفي وأطباء وزارة الصحة علي تلك الاجهزة , وقد تم الانتهاء من تنفيذ العقدين عام 2005 م

المطلوب : حساب ضريبة الدخل المستحق علي الشركة عن عام 2005 م ؟

محاسب خبير
0

إجابة ( 1 )

  1. م / هشام
    0
    2023-09-24T17:49:51+03:00
    رد

    الإيرادات الخاضعة للضريبة:

    تتكون الإيرادات الخاضعة للضريبة في هذه الحالة من:

    • قيمة التوريد والتركيب للأجهزة الطبية، والتي تقدر بـ 10 ملايين ريال.
    • قيمة التدريب لموظفي وأطباء وزارة الصحة، والتي تقدر بـ 5 ملايين ريال.

    المصروفات الخاضعة للضريبة:

    تتكون المصروفات الخاضعة للضريبة في هذه الحالة من:

    • جميع المصروفات المتعلقة بتنفيذ العقدين، بما في ذلك مصاريف الشحن والنقل والتركيب والصيانة والتدريب.

    حساب الضريبة المستحقة:

    يتم حساب الضريبة المستحقة على الشركة كالتالي:

    • النسبة المستحقة: 20%.
    • القيمة المستحقة: (10 ملايين ريال + 5 ملايين ريال) * 20% = 3 ملايين ريال.

    إذن، تكون الضريبة المستحقة على الشركة هي 3 ملايين ريال.

    الجواب:

    ضريبة الدخل المستحقة = 3 ملايين ريال

    ملاحظات:

    • يتم احتساب ضريبة الدخل على الإيرادات الخاضعة للضريبة، بعد خصم المصروفات الخاضعة للضريبة.
    • يتم دفع الضريبة المستحقة إلى مصلحة الزكاة والدخل خلال شهرين من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي.

    الخطوات العملية لحساب الضريبة المستحقة:

    1. جمع البيانات والمعلومات المتعلقة بالإيرادات والمصروفات الخاضعة للضريبة.

    2. حساب صافي الدخل من النشاط التجاري.

    3. حساب الضريبة المستحقة على صافي الدخل.

    مثال توضيحي:

    البيانات:

    • الإيرادات الخاضعة للضريبة: 15 مليون ريال.
    • المصروفات الخاضعة للضريبة: 5 ملايين ريال.

    الخطوات:

    1. حساب صافي الدخل من النشاط التجاري: 15 مليون ريال – 5 ملايين ريال = 10 ملايين ريال.

    2. حساب الضريبة المستحقة على صافي الدخل: 10 ملايين ريال * 20% = 2 مليون ريال.

    الجواب:

    تكون الضريبة المستحقة في هذه الحالة هي 2 مليون ريال.

‫أضف إجابة

تصفح
تصفح

الرمز الامني اضغط على الصورة لتحديث الرمز الامني .