الفرق بين الضرائب المباشرة والغير مباشرة

تمثل الضرائب المباشرة والغير مباشرة لكل دولة، مصدراً رئيسياً هاماً من مصادر الدعم المالي للاقتصاد الوطني، والتي يتم تسخيرها في تمويل المشروعات الحكومية التي ترعاها الدولة والخدمات العامة التي تقدم للمواطنين، والتي تشمل التعليم المجاني وتقديم الخدمات الصحية والصيانة الدورية وتجديد  البنية التحتية للمياه والكهرباء وغيرهما من الخدمات.

يساعد تحصيل الضرائب على تعزيز النمو الاقتصادي للدول، وبشكل عام  يتم فرض الضرائب  بناءً على أسس ومبادئ معينة، أهمها تحقيق التوازن بين تحصيل الأموال من أنواع الضرائب المختلفة، سواء كانت الضرائب المباشرة أو الغير مباشرة، وبين تشجيع الاستثمار والإنتاج؛ للحصول على مصادر مالية لتعزيز النمو الاقتصادي من خلال  العائد المادي الناتج عن تلك الاستثمارات.

تعرف من خلال هذا المقال المقدم من موقع المحاسبين العرب المتخصص في تعريفك بأهم المعلومات المتعلقة بالمحاسبة على الضرائب المباشرة والغير مباشرة، أهمية الضرائب بأنواعها، وكيفية التسجيل في النظام الضريبي للمؤسسات والأفراد.

تعريف الضرائب

الضرائب المباشرة والغير مباشرة، هي من أنواع الضرائب التي تفرضها الدولة على الأشخاص والمؤسسات بصورة الزامية؛ بهدف جمع الأموال، واستخدامها في تمويل الخدمات والمشاريع الحكومية بالدولة، ودفع رواتب العاملين والموظفين الحكوميين. عادة ما تُفرض تلك الضرائب على الدخل الناتج عن الوظائف والأنشطة المختلفة، وذلك بنسب محددة؛ وفقاً لقانون الضرائب العامة.

 ويختلف تعريف الضرائب بحسب طريقة أدائها وسدادها للأجهزة الضريبية المعنية في الدولة، فمنها الضرائب المباشرة والغير مباشرة، وتعتبر ضريبة الدخل مثال على الضرائب المباشرة، في حين تتضمن الضرائب الغير مباشرة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات.

الفرق بين الضرائب المباشرة والغير مباشرة

يوجد فرق بين الضرائب المباشرة والغير مباشرة، و بإمكاننا التعرف على هذا الفرق من خلال دراسة كل نوع بالتفصيل، كالتالي:

أولاً: الضرائب المباشرة

والتي تعرف بأنها تلك الضرائب المفروضة على الأفراد والشركات والمؤسسات الخاصة ، ويتم جمعها من خلال مصلحة الضرائب، وتكون محددة بنسبة مئوية معينة. وعادة ما تكون طريقة تحصيلها مباشرة

إذ يتوجه صاحب الشركة أو المؤسسة مباشرة إلى مصلحة الضرائب؛ لدفع المبلغ المطلوب؛ بناءً على ما يقدمه من إثباتات الدخل الخاصة به بشكل سنوي، ويندرج تحت مسمى الضرائب المباشرة، كل من الضرائب العقارية وضريبة الدخل،د المباشر للأفراد والشركات، وضريبة الأرباح، بالإضافة إلى الضرائب الخاصة بكسب العمل.

ما هي أنواع الضرائب المباشرة؟

يوجد اختلاف واضح بين الضرائب المباشرة والغير مباشرة، إذ يمكن تعريف الضرائب المباشرة بأنها التي يتم فرضها بصورة مباشرة على ما يمتلكه الأفراد أو المؤسسات من ثروات أو الدخل السنوي لهم بنا يتوافق مع القوائم التي تحددها مصلحة الضرائب. وتشمل أنواع الضرائب المباشرة مايلي:

1-ضريبة الدخل والتي يتم فرضها على الدخل السنوي للأفراد والشركات، سواء المهن الحرة والمشاريع التجارية الخاصة، ومهما كان نوع هذا الدخل، مثال ذلك الأجور، والرواتب والأرباح التجارية والمهنية المختلفة، والتي تستلزم دفع الضرائب؛ لتجنب التعرض للعقوبات المفروضة والخاصة بالتهرب الضريبي.

2-ضرائب الأرباح التجارية والصناعية، والتي تفرض على الشركات والمؤسسات ذات الطبيعة التجارية والصناعية، وما تحققه من أرباح؛ ناتجة عن المبيعات التي تحققها تلك الشركات.

3-تندرج أيضاً ضرائب الثروة العقارية  تحت الضرائب المباشرة، حيث تحصر الدولة الممتلكات العقارية للأفراد أو المؤسسات وتقييم قيمتها، ومن ثمّ تقدير قيمة الضريبة الواجب دفعها.

4-علاوة على ما سبق، توجد ضريبة خاصة بكسب العمل، والتي تفرض على الأجور والرواتب التي يتقاضاها الأفراد نظير وظائفهم داخل الشركات والمؤسسات الخاصة والحكومية. يتم خصم مبلغ مالي كل شهر خاص بالضرائب من جميع الرواتب التي يتقاضاها الموظفون، وذلك من خلال اقتطاعها بشكل مباشر دون الحاجة إلى توجه الموظف إلى مصلحة الضرائب لدفعها.

تعتبر الضرائب المباشرة والغير مباشرة، مصدراً مهماً للدخل القومي؛يستخدم في تمويل جميع الخدمات والمشاريع الحكومية، والتي تقدم المنفعة العامة لجميع أفراد الشعب.

ثانياً: الضرائب الغير مباشرة

وهي ضرائب يقوم بتسديدها المستهلكين للخدمات والمبيعات المقدمة من الشركات والأفراد، وتضاف قيمتها إلى السلع والمنتجات المختلفة عند الشراء، مثل السلع الغذائية والمنتجات البترولية وغيرها.

أهمية الضرائب الغير مباشرة 

يعد تحصيل الضرائب المباشرة والغير مباشرة أمر ضروري؛ لضمان استمرارية الدعم المالي للخدمات الحكومية المختلفة التي يتمتع بها المواطنون. تختلف الضرائب الغير مباشرة عن غيرها، وتتميز بسهولة تحصيلها من خلال إضافتها على السلع والخدمات المباعة. يتحمل المستهلكين قيمة الضرائب الغير مباشرة والمصافحة على تلك المنتجات المقدمة لهم. لا يتم فرض الضرائب الغير مباشرة على الأفراد أو المؤسسات، ولكن يتم تضمينها مع سعر السلعة، ومن أبرز أمثلة الضرائب الغير مباشرة، الآتي:

1-ضريبة القيمة المضافة التي تفرض على الأجهزة والسلع والخدمات المباعة، فعند شراء جهاز إلكتروني مثلاً، يكون سعر البيع شامل ضريبة القيمة المضافة علاوة على سعر الجهاز الأصلي، بينما ضريبة المبيعات، والتي تتشابه إلى حد كبير مع ضريبة القيمة المضافة، ولكن تختلف في بعض تفاصيلها القانونية.

2-تتضمن الضرائب الغير مباشرة أيضاً الضرائب الجمركية،  المفروضة على جميع السلع والمنتجات التي يتم استيرادها من خارج البلاد، والمشهورة بين العامة باسم الجمارك.

3-تعتبر ضرائب المنتجات البترولية من الضرائب الغير مباشرة أيضاً، ويتم تحصيلها من خلال بيع منتجات الطاقة والوقود إلى المستهلكين. وتضاف  الضريبة إلى السعر الأصلي لتلك المنتجات البترولية، عادةً عندما تقوم بملء  خزان سيارتك بالوقود؛ فإنك تدفع قيمة البترول بالاضافة إلى قيمة الضريبة الواجبة عليه.

4-توجد ضرائب أيضا على منتجات التبغ والسجائر وتكون أعلى قليلاً من غيرها؛ لذلك تتميز أسعار تلك السلع بارتفاع قيمتها عن باقي المنتجات والسلع الغذائية والمنسوجات وغيرهما.

يعتبر الفرق بين الضرائب المباشرة والغير مباشرة جوهري، لاسيما أن تلك الضرائب تفرض بصورة غير مباشرة يتحملها المستهلك، من خلال إضافتها إلى تكلفة السلع والخدمات عند الشراء.

بإمكانك أن تتعرف على أنواع الضرائب في السعودية من خلال هذا الرابط

طريقة التسجيل على الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب

تعد الضرائب المباشرة والغير مباشرة مصدراً هاماً للدخل الذي تحتاجه الدولة؛ لإتمام مشروعاتها وتقديم الخدمات الحكومية. يمكنك الآن التسجيل على الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب، وإنشاء حساب خاص بك يختص بجميع المعاملات الضريبية الخاصة بك، مثال ذلك فتح حساب تسجيل ضريبة القيمة المضافة، كالتالي:

ادخل على الموقع الالكتروني لمصلحة الضرائب، واضغط على زر إنشاء حساب مستخدم جديد، ومن ثمّ ملء البيانات المطلوبة التي تشتمل على اسمك، واسم عائلتك والبريد الالكتروني المستخدم، وتعيين كلمة مرور جديدة خاصة بك لاستخدامها، الخطوة التالية ستتلقى رسالة عبر البريد الالكتروني؛ لتأكيد تفعيل حسابك والبدء في استخدامه. يجب ادخال البيانات بكل دقة وربط حسابك برقم الهاتف الخاص بك؛ لتلقي الرسائل من مصلحة الضرائب واستكمال المعاملات الخاصة بالشركة أو المؤسسة التي تمتلكها.

بإمكانك أن تتعرف على الشجرة المحاسبية من خلال هذا الرابط

ختاماً، تلعب الضرائب المباشرة والغير مباشرة دوراً في تعزيز الاقتصاد والنظام المالي للدول، وترجع أهميتها إلى العديد من الأسباب، إذ تسهم الضرائب المباشرة في تمويل الخدمات الحكومية العامة، وتحقيق العدالة الاجتماعية؛ يحقق الاستقرار للوطن،في حين أن الضرائب الغير مباشرة في تشجيع الاستهلاك المحلي وتعد مصدرا مرنا للدخل القومي، من خلال تحصيل الوارد الضريبي بشكل غير مباشر