لنفرض أن للمنشأه رصيداً دائناً بأحد البنوك

لنفرض أن للمنشأه رصيداً دائناً بأحد البنوك يبلغ (10000)ريال إلا أنه ترتب عليها التزام أوجب عليها أن تدفع (50000)ريال , فحررت شيكاً بذلك فإن قيد اليوميه يظهر كما يلي :
50000من ح /الدائنين
50000الى ح /البنك
إذن يترتب على المنشأة التزام بقيمة (40000)ريال وحسب الاتفاقيه فإن للبنك الحق في مطالبة المنشأه بتسديد المبلغ في أي لحظه فإذا جاء وقت إعداد قائمة المركزالمالي والرصيد الدائن من وجهة نظر المنشأة لايزال قائماً يظهر على رأس قائمة الالتزامات قصيرة الأجل .
ويترتب على السحب على المكشوف مصروفات مالية على المنشأة فهو قرض يوجب دفع فوائد للبنك وتحسب هذه الفوائد عن الأيام التي بقي فيها الرصيد دائن حسب معدل الفائدة المتفق عليه مع البنك ثم تضاف على الرصيد الدائن.

فمثلاً لو أن الرصيد المذكور أعلاه بقي كذلك لمدة شهرين وأن معدل الفائدة (12%) فإن الفوائد التي يحسبها البنك على المنشأة تحسب كما يلي :
الفائدة =40000×12 x 2 = 800 ريال
100    12
مطلوب عمل القيود اللازمة ؟