قائمة المركز المالي وقائمة الدخل لمنشأة لسنتين

سؤال

( 1 )  بيانات  قائمة المركز المالي : ( البيانات بالريال السعودي )

لبيان                               سنة 1433 هـ                    سنة 1432 هـ

الأصول : الأصول النقدية                        8.000                             11.000

صـــافــــي الــمــديـنـين                       12.000                            14.000

مــــــــــــــخـــــــــــــزون                       30.000                            28.000

صـافــي الأصــول الثابتة                       50.000                             43.000

إجــمـــالــي الأصــــــول                       100.000                            96.000

الخصوم وحقوق الملكية                          —                                    —

خـــصـــوم مـــتـــداولــة                        15.000                             17.000

قروض طويلة الأجل ( 6% الفائدة )          35.000                             35.000

رأس المال للأسهم العادية                    40.000                             40.000

أ . مبقاة                                            10.000                             4.000

إجمالي الخصوم وحقوق الملكية             100.000                            96.000

( 2 ) بيانات قائمة الدخل : ( البيانات بالريال السعودي )

البيان                                  سنة 1433 هـ                     سنة 1432 هـ

الـــمــــبــــيـــعــــات                            150.000                             140.000

– ت  . الــمـــبـيعات                             90.000                              85.000

مـــجـــمــل الـــربـح                             60.000                               55.000

م . النشاط والفوائد                              43.000                               4.500

صافي الربح قبل الزكاة والضريبة              17.000                               14.500

الــــــــــزكــــــــاة                                5.000                                 4.500

صـــافــــي الـــدخــل                            12.000                               10.000

أذا علمت ما يلي : تم اعلان عن توزيعات الأرباح ودفعها بمبلغ 6000 ريال والمبيعات الآجلة خلال عام 1433هـ كانت 3/1  المبيعات . والسعر الأسمي للسهم 100 ريال بينما السعر السوقي للسهم 120 ريال .

المطلوب  :

1- التحليل الرأسي لعام 1433 هـ  لكلاً من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل .

2- التحليل الأفقي لكلا القائمتين .

3- حساب جميع النسب المالية .

محاسب خبير
0

إجابة ( 1 )

  1. admin
    0
    2023-09-24T16:35:24+03:00
    رد

    التحليل الرأسي لقائمة المركز المالي لعام 1433 هـ:

    | البيان | النسبة المئوية | |—|—|—| | الأصول | 100% | | الأصول النقدية | 8% | | صافي المدينين | 12% | | المخزون | 30% | | صافي الأصول الثابتة | 50% | | الخصوم وحقوق الملكية | 100% | | الخصوم المتداولة | 15% | | القروض طويلة الأجل | 35% | | رأس المال للأسهم العادية | 40% | | الاحتياطي | 10% |

    التحليل الأفقي لقائمة المركز المالي لعامي 1433 و 1432 هـ:

    البيان عام 1433 هـ عام 1432 هـ التغير
    الأصول 100,000 96,000 4.17%
    الخصوم وحقوق الملكية 100,000 96,000 4.17%
    الأصول النقدية 8,000 11,000 -27.27%
    صافي المدينين 12,000 14,000 -14.28%
    المخزون 30,000 28,000 6.06%
    صافي الأصول الثابتة 50,000 43,000 16.28%
    الخصوم المتداولة 15,000 17,000 -11.76%
    القروض طويلة الأجل 35,000 35,000 0%
    رأس المال للأسهم العادية 40,000 40,000 0%
    الاحتياطي 10,000 4,000 150%

    التحليل الرأسي لقائمة الدخل لعام 1433 هـ:

    | البيان | النسبة المئوية | |—|—|—| | المبيعات | 100% | | تكاليف المبيعات | 60% | | إجمالي الربح | 40% | | مصروفات الفائدة | 29.41% | | صافي الربح قبل الزكاة والضريبة | 10.59% | | الزكاة | 45.45% | | صافي الدخل | 5.1% |

    التحليل الأفقي لقائمة الدخل لعامي 1433 و 1432 هـ:

    البيان عام 1433 هـ عام 1432 هـ التغير
    المبيعات 150,000 140,000 7.14%
    تكاليف المبيعات 90,000 85,000 5.88%
    إجمالي الربح 60,000 55,000 9.09%
    مصروفات الفائدة 43,000 4.500 954.55%
    صافي الربح قبل الزكاة والضريبة 17,000 14,500 16.67%
    الزكاة 5,000 4.500 11.11%
    صافي الدخل 12,000 10,000 20%

    حساب النسب المالية:

    النسبة المالية الصيغة القيمة
    نسبة التداول مبيعات / أصول متداولة 2.14
    نسبة الربحية صافي الدخل / مبيعات 0.80

    تحليل النسب المالية:

    النسبة المالية الصيغة القيمة التفسير
    نسبة التداول مبيعات / أصول متداولة 2.14 جيدة، مما يعني أن الشركة لديها ما يكفي من الأصول المتداولة لتغطية التزاماتها المتداولة
    نسبة الربحية صافي الدخل / مبيعات 0.80 متوسطة، مما يعني أن الشركة تحقق ربحًا قدره 80 ريالًا لكل 100 ريال من المبيعات
    نسبة الربحية قبل الزكاة والضريبة صافي الربح قبل الزكاة والضريبة / مبيعات 1.13 جيدة، مما يعني أن الشركة تحقق ربحًا قدره 113 ريالًا لكل 100 ريال من المبيعات
    نسبة العائد على الأصول صافي الدخل / إجمالي الأصول 1.20 متوسطة، مما يعني أن الشركة تحقق عائدًا قدره 120 ريالًا لكل 100 ريال من الأصول
    نسبة العائد على حقوق الملكية صافي الدخل / حقوق الملكية 2.40 جيدة، مما يعني أن الشركة تحقق عائدًا قدره 240 ريالًا لكل 100 ريال من حقوق الملكية
    نسبة الدين إلى حقوق الملكية إجمالي الخصوم / حقوق الملكية 0.70 متوسطة، مما يعني أن الشركة لديها 70 ريالًا من الديون مقابل كل 100 ريال من حقوق الملكية
    نسبة تغطية الفائدة صافي الربح قبل الزكاة والضريبة / مصروفات الفائدة 3.94 جيدة، مما يعني أن الشركة لديها ما يكفي من الربح لتغطية التزاماتها المالية

    التوصيات:

    بناءً على النتائج التي تم الحصول عليها، يمكن تقديم التوصيات التالية:

    • الشركة تتمتع بوضع مالي جيد، حيث تتمتع بنسب تداول وربحية جيدة.
    • الشركة لديها التزامات مالية كبيرة، مما قد يشكل مخاطرة على الشركة في المستقبل.
    • الشركة لديها احتياطي كبير، مما يشير إلى أن الشركة تمتلك أموالًا زائدة عن الحاجة.

    التحليل الإضافي:

    بالإضافة إلى النسب المالية المذكورة أعلاه، يمكن إجراء تحليل إضافي لتقييم أداء الشركة. على سبيل المثال، يمكن تحليل الأداء التاريخي للشركة ومقارنة ذلك بأداء الشركات المنافسة. يمكن أيضًا إجراء تحليل للعوامل الخارجية التي قد تؤثر على الشركة، مثل الاقتصاد الكلي والصناعة التي تعمل بها الشركة.

    التحليل المالي هو أداة مهمة لتقييم أداء الشركة. من خلال إجراء التحليل المالي المناسب، يمكن للمستخدمين اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن الشركة.

‫أضف إجابة

تصفح
تصفح

الرمز الامني اضغط على الصورة لتحديث الرمز الامني .