العمليات المستخرجة من سجلات منشأة اليرموك التجارية أو أطراف أخرى

فيما يلي بعض العمليات المستخرجة من سجلات منشأة اليرموك التجارية أو أطراف أخرى خلال العام المالي 2022 م: المبالغ بالريال
والمطلوب: أ- تسجيل تلك العمليات في دفتر يومية منشأة اليرموك التجارية ”  ان وجد”، علماً بأن المنشأة تستخدم طريقة المحصص للديون المشكوك في تحصيلها عند إعدام الديون ونظام الجرد الدوري في إثبات عملياتها، وعدد أيام العام 360 يوماً (بمعدل 30 يوماً للشهر الواحد).
1. في 1/1 اشترت المنشأة بضاعة بمبلغ 263,000 من شركة البارق “تسليم محل المشتري”،وشرط الئتمان 5% /30 (اذا تم سداد كامل المبلغ خلال فترة الخصم )  120 / n ,  وبناءً على طلب الشركة، دفعت المنشأة مبلغ 3,000 نقداً لإحدى شركات النقل مقابل نقل البضاعة، مما أدى إلى تخفيض المبلغ المستحق على المنشأة لصالح شركة البارق.

2. في 1/15 لم تتمكن محلات الفهد ( أحد مديني المنشأة بمبلغ 75,000 ) من سداد كامل ديونها نتيجةً لإفلاسها، حيث سددت المحلات 45 % فقط من المبلغ المستحق عليها للمنشأة نقداً في حين أعدم باقي مبلغ الدين.
3. في 2/20 استلمت المنشأة نقداً كامل مبلغ كمبيالة مستحقة على محلات الروضة، والتي تم تحريرها بتاريخ 2021/9/20 م بمبلغ 80,000 ( يمثل أ أصل مبلغ الكمبيالة ) ومدتها 150 يوماً وبمعدل فائدة 9% سنوياً.
4. في 3/1 باعت المنشأة بالأجل سيارةً بمبلغ 50,000 على شركة التسامح، علماً بأن تكلفة السيارة بسجلات المنشأة 90,000 ورصيد إهلاكها المتراكم في تاريخ البيع يبلغ
5. في 3/10 باعت المنشأة بضاعة على محلات العقيق قيمتها بعد الخصم التجاري 22,000 “تسليم محل البائع”، مقابل كمبيالة تستحق السداد بعد 6 أشهر وبمعدل فائدة 8% سنوياً . علماً بأن الخصم التجاري على البضاعة يبلغ 2,000
6. في  4/28 سددت المنشأة نقداً مبلغ 60,000 لشركة البارق، كما حررت المنشأة كمبيالة لصالح الشركة بباقي مبلغ البضاعة المشتراة في الفقرة رقم ( 1)حيث تستحق الكمبيالة السداد بعد 90 يوماً بمعدل فائدة 6% سنوياً .
7. في 6/30 سددت المنشأة نقداً المبالغ التالية:
1,000 فاتورة صيانة جميع أجهزة الحاسب الآلي للمنشأة، و 500 فاتورة كهرباء مستحقة على منزل مالك المنشأة.
8. في 7/15 اشترت المنشأة من معرض الفاضل 3 سيارات جديدة لمندوبي مبيعات المنشأة بمبلغ 100,000 للسيارة الواحدة، حيث تم سداد نصف المبلغ نقداً والباقي مقابل كمبيالة تستحق السداد لصالح معرض الفاضل بعد 180 يوماً وبمعدل فائدة 8% سنوياً .
9. في 7/28 سدد مالك المنشأة نقداً من حسابه الخاص كامل مبلغ الكمبيالة المستحق لشركة البارق في الفقرة رقم ( 6) و أعتبر ذلك زيادة في رأس مال المنشأة.
10 . في 12/1  استلمت المنشأة من محلات المرسلات ( أحد مديني المنشأة بمبلغ 45,000 والذي أعدم كامل دينها سابقاً نتيجةً لعسر مالي) مبلغ 20,000 نقداً والذي يمثل جزء من الدين الذي عليها للمنشأة في حين وعدت المحلات بسداد المبلغ المتبقي للمنشأة خلال عام 2023 م.
ب –  ترحيل العمليات الخاصة بحساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها الى دفتر الأستاذ العام مع الترصيد، علماً بأن رصيد المحصص في 2022/1/1 م  بلغ 50,000 ريال، وبعد إجراء تسويات نهاية العام بلغ رصيد المحصص 55,000 ريال.