10 من أنواع الضرائب في السعودية: تعرف على تفاصيلها وأهدافها

تتميز أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومة السعودية بتنوعها، وأهميتها كأداة مالية تسهم في تحقيق التنمية الاقتصادية، والعدالة الاجتماعية.

تلعب أنواع الضرائب المختلفة دورًا محوريًا في تمويل النفقات العامة، وقد شهد النظام الضريبي في السعودية تغييرات جذرية في السنوات الأخيرة، تماشيًا مع رؤية المملكة 2030، التي تهدف إلى تنويع الاقتصاد، وتقليل الاعتماد على النفط.

في السطور التالية سنستعرض أهم 10 أنواع من الضرائب التي تفرضها المملكة العربية السعودية، مع التركيز على تعريف كل نوع، وذكر أهميته الاقتصادية.

أنواع الضرائب في السعودية

النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية يعد فريدًا من نوعه، حيث تعتمد عليه الحكومة لتمويل الأنشطة، والخدمات العامة المختلفة، وإليك انواع الضرائب التي يتم فرضها، وينبغي أن تكون على دراية بها:

1. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على أغلب السلع، والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها بواسطة الشركات. تم تطبيق هذه الضريبة لأول مرة في السعودية في 2018، بنسب 5%، وقد تم رفعها إلى 15% في 2020.

يتم جمع هذه الضريبة في جميع مراحل سلسلة التوريد، ويتحملها بشكل أساسي المستهلك النهائي. تهدف ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة الإيرادات الحكومية، وتحقيق التوازن المالي لدى الاقتصاد السعودي، فضلًا عن تحسين خدمات البنية التحتية، وتحفيز التنوع الاقتصادي.

2. ضريبة السلع الانتقائية

يتم فرض هذه الضرائب على السلع التي تعتبر ضارة بالبيئة، أو الصحة، مثل التبغ، ومنتجاته، والمشروبات الغازية، ومشروبات الطاقة، وتم تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في يونيو 2017.

تختلف نسبة هذه الضريبة حسب نوع السلعة، على السبيل المثال تفرض ضريبة بنسبة 100% على التبغ، ومشروبات الطاقة، و50% على المشروبات الغازية. تهدف هذه الضريبة إلى الحد من استهلاك السلع الضارة، وتشجيع المواطنين على نمط حياة أكثر صحة.

بإمكانك أن تقرأ عن قائمة الدخل الشامل من خلال هذا الرابط.

3. ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية

تدفع الشركات ضريبة دخل حسب جنسية المالك، حيث يتحمل المستثمرون غير السعوديين، وغير الخليجيين ضريبة دخل بنسبة 20% على صافي أرباحهم المعدلة، وإذا كان دخلهم يأتي من إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية، فإن هذا النوع من أنواع الضرائب يرتفع ما بين 50% و85%.

تهدف هذه الضريبة إلى تنظيم الاستثمار الأجنبي داخل المملكة، وتوفير مصادر إضافية للإيرادات الدولية، وكذلك تشجيع التنافسية بين الشركات الأجنبية، والتأكد من مدى مساهمتها في الاقتصاد الوطني.

4. الزكاة

يتم فرض الزكاة بنسبة 2.5% من إجمالي مصادر التمويل بعد خصم الأصول الثابتة، وذلك كل سنة مالية هجرية (354 يومًا)، وإذا اختلفت السنة المالية للشركة يتم حساب الزكاة بالأيام.

تحتسب الزكاة بطريقتين، الأولى هي: الطريقة التقديرية، وتقوم هيئة الزكاة بتقدير المبلغ، ومن ثم إبلاغ المسؤولين به، والطريقة الثانية هي: الطريقة النظامية، حيث يتم الاستعانة بمراجع خارجي يقوم بمراجعة وتدقيق القوائم المالية الخاصة بالشركة، ثم يقوم برفعها إلى الهيئة بعد احتساب قيمة الزكاة.

تهدف ضريبة الزكاة إلى التخفيف من حدة الفقر، وتحقيق التوازن الاجتماعي، حيث يتم استخدام أموال هذه الضريبة في تمويل المشاريع الخيرية.

5. رسوم الأراضي البيضاء

هي ضريبة سنوية تبلغ 2.5% يتعين على الأشخاص دفعها عندما يمتلكون الأراضي الحضرية الشاغرة، المخصصة للاستخدام السكني أو الإداري. تهدف هذه الضريبة إلى تشجيع الأشخاص على تطوير الأراضي الخاصة بهم.

تنطبق الضريبة على الأراضي المخصصة للنشاط السكني أو التجاري، والأراضي التي تقع ضمن الحدود الحضرية، وغيرها من الأراضي التي تقع في مناطق يتم تطبيق هذه الضريبة عليها.

بإمكانك أن تقرأ عن قائمة التغيير في حقوق الملكية  من خلال هذا الرابط.

6. الرسوم الجمركية

هي من الضرائب غير المباشرة، ويتم تطبيقها على البضائع التي يتم استيرادها إلى المملكة العربية السعودية، حيث تهدف ضريبة الرسوم الجمركية إلى حماية المنتجات المحلية، والحد من المنافسة الخارجية، وكذلك تنظيم التجارة.

يتم تحديد قيمة الرسوم الجمركية بناءً على العديد من العوامل منها ما يلي:

• ألا يكون الثمن أو البيع غير مرتبط بشروط معينة، لها تأثير مباشر على قيمة البضاعة التي يتم استيرادها.

• يجب أن تكون قيمة البضاعة قابلة للتقييم والتحقق.

7. ضريبة الاستقطاع

تعد من أنواع الضرائب المباشرة، وتتراوح نسبتها بين 5% إلى 20%، وهي ضريبة تستقطع من الأموال التي يتم دفعها للشركات الأجنبية عند القيام بخدمات معينة مثل الأتعاب المهنية، والخدمات الفنية، والاستشارية، والريع.

تهدف هذه الضريبة إلى ضمان مشاركة الشركات الأجنبية في الاقتصاد الوطني، وتحقيق العدالة الضريبية.

8. ضريبة الدخل

يتم فرض هذا النوع من الضرائب على دخل الأفراد، وتزداد نسبة الضريبة مع ارتفاع دخل الفرد، وبالتالي تختلف نسبة هذه الضريبة باختلاف قيمة دخل الفرد. أما بالنسبة للشركات، والمؤسسات التجارية فيتم فرض الضريبة على صافي أرباحهم.

بإمكانك أن تقرأ عن حساب الأرباح والخسائر من خلال هذا الرابط.

9. ضريبة المعاملات الأمنية

يتم فرض هذه الضريبة على المعاملات التي تتم في البورصة، وسوق الأسهم، وكذلك صناديق الاستثمار التابعة لمستثمرين أجانب، ومحليين. تهدف هذه الضريبة إلى تحصيل جزء من الأتعاب مقابل التسهيلات التي تقدمها الحكومة للمستثمرين، ومنحهم بيئة آمنة داخل حدود المملكة.

10. ضريبة أرباح رأس المال

هذا النوع من أنواع الضرائب يتم فرضه عند الحصول على المال عن طريق بيع أحد الأصول في حالة أن يكون المبلغ أكبر من مبلغ الشراء، وتطبق هذه الضريبة على بيع المنازل، والعقارات، كذلك المعاملات التي تتضمن السندات، والأسهم، والأوراق المالية.

الخاتمة

في الختام يمكن القول أن النظام الضريبي يلعب دورًا حيويًا في تنمية اقتصاد المملكة العربية السعودية، حيث تساهم أنواع الضرائب المختلفة في تمويل النفقات العامة، وتحقيق العدالة الاجتماعية.

وقد تضمنت السطور السابقة أحدث 10 أنواع من الضرائب التي تفرضها المملكة العربية السعودية، والتي لا تزال في تطور مستمر للمساهمة في تحقيق أهداف المملكة 2030، وإذا أردت أن تتعرف المزيد من المعلومات عن المحاسبة؛ فـ موقع المحاسبين العرب هو خيارك الأمثل